澳门赌场官方下载风险监测方法，第3部分

内部审计通常使用老化策略或响应事件来选择要审计的实体. 然后，按照标准检查表进行审计，可能对所有实体都是相同的. 与此形成鲜明对比的是, 基于风险的内部审计是一个有价值的概念，因为它提供了一种优化审计过程的方法. 这意味着利用有关实体的风险知识引入一种标准，确定审计访问的优先次序，并只在必要时集中进行审计测试. 这个过程会更快，资源也会更少, 但如何才能有效和高效地实施? 本文提出了一种将风险监测与内部审计相结合的整体方法，该方法将两个过程视为单个协作控制系统的一部分. 流程可以继续以当前的方式运行, 但是通过共享相同的控制基础，并在单一连贯和集中的环境中工作, 任何事情都不会重复，每项行动都将以协同的方式集中在其具体任务上.

风险监测的预期结果是一份弱点图，有助于确定审计计划的优先级(在低风险领域之前审计高风险领域)。. An expected outcome of internal audit is a set of remediation plans that can be merged into the risk treatment plan (an action plan or a remediation plan are the same thing); the audit opinion can also assure the high quality of 风险评估 performed.

协作方法和使用面向网络的通用工具可以更好地关注业务，并对所有行动计划进行更有力的监测. 结果是, 任务之间也有轻微的重叠, 增加了对风险评估的信心, 更轻的文档管理和改进的过程组织(在质量方面), time, 成本及与其他工序的关系).

继续本系列关于澳门赌场官方下载风险监控方法的前几期文章中探讨的主题,^{1, 2} 本系列的第3部分演示了风险部门不能在组织中单独工作. 本系列的第一部分描述了管理风险分析和风险处理计划，这些计划严格符合国际标准化组织(ISO)的要求，并涉及所有必要的资源，没有任何冗余. 本系列的第2部分描述了如何使用成熟度级别来简化风险评估，并重用它来自动地为其他框架提供信息.

本文建立了将风险监控与内部审计相结合，并将审计整改计划纳入风险处理计划的方法. 它将导致与风险监测结果的周期性互连(风险审计), 从而提供出具审计计划的客观理由, 提高内部审计对风险评估的信心，并将审计结果转化为综合两个过程的单一综合行动计划.

介绍

风险监测过程(见第1和第2部分的实施建议)与内部审计之间的关系甚至在其定义中强调:

内部审计是独立的, 客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改进组织的运作. 它帮助组织实现其目标，通过带来一个系统的, 有纪律的方法来评估和提高风险管理的有效性, control, 以及治理过程.³

中美关系有双重视角. 风险过程不断地监视风险和相应的行动计划, 但需要一种具体的方法来信任操作风险的(自我)评估. 审计过程客观地确定被检查的内部过程中的问题, 但需要一种有效的方式来控制其整治计划的进度(随访不频繁)。.

在这两个过程的某些部分之间有很强的相似性是显而易见的.g., 行动计划); 因此, an advantage is expected from cooperation between them. 风险过程监视处理风险的行动(控制和对策), 但没有对其有效性进行身体检查. However, 审核过程对控制和行动计划的有效性进行现场检查, 但它无法系统地监测整治计划的进展. 在一般情况下, 内部审计只在后续阶段对实体进行复查, 通常在一年或更长时间后.

这个想法是在这两个过程之间使用一个操作模型，使用一个的输出作为另一个的输入，并将过程集中在它们知道如何做得最好的活动上，或者它们是为之设计的. 风险监测的优势在于对风险的评价和处理, 但其弊端在于评估质量缺乏保证. 内部审计的优势是执行实地工作，以确保关键控制的有效性，而不是不断跟踪补救计划的进展.

因此, 风险过程的最后阶段可以提供有用的指示，通过使用风险评估的结果来建立一个客观的审计计划(基于风险的审计过程). 审计过程的最终阶段可以将审计发现纳入风险处理计划，以便以与风险对策相同的方式管理它们. 此外，审计意见可以增强对风险评估的信心.

流程之间的紧密合作完全符合服务价值体系的指导原则⁴ 促进价值创造. 如果尝试将流程视为服务, 很容易看出这种对应关系.

概念模型

建议方法的整体简化方案，可让我们从正确的角度了解整个机制，并开始深化个别部分(figure 1).

只有在对风险评估完全有信心的情况下，才会出现分析和评估风险、管理风险并根据组织目标重新检查其可接受性的良性循环. 基于这个假设, 将风险监测的结果输入内部审计过程，然后将内部审计的结果(审计意见和发现)输入同一风险监测过程，作为风险评估质量的保证，并考虑相同的控制，这是很自然的.

风险监控使用风险评估清单来评估风险成分，并发布一组报告或图表，分析和处理风险. 这允许对结果进行首次远程认证或对结果进行调整(请参阅本系列的第1部分和第2部分或以下负责人), 负责任的, 支持, 咨询, 知情的[RASCI]矩阵. 风险评估的结果导致审计计划的发展，优先考虑检测到的风险. 此操作基于可审核性索引⁵ 当然，还有在评估中获得的信心. 快速的场外检查(如.g., 电话面试, 一封电子邮件)可以被认为是信任风险评估及其结果的第一步.

现场审核允许识别所有操作问题, 已经发生的或者有可能发生的, 这会影响组织的目标. 最终审计报告包含需要补救计划的资源列表. 该审计补救计划将包含在风险处理计划中, 因此，每个审计测试将确认它是否与风险控制(在ERA端)相连。. 最后一个关系是这个方法的必要条件. 每个风险控制将链接到一个或多个审计测试，以建立联络风险审计.

然后，以迭代的方式重新启动风险监控流程，并按照循环顺序发布带有审计优先级的风险报告, 通过实地审核, 通过随后的审计报告，将问题纳入风险处理计划，并通过调整控制措施的风险评估. 使用控制的基础, 风险或审计, 必须是相同的，因为审计的关键控制必须与风险监控中使用的控制声明相匹配. 审计关键控制由审计测试检查，因此必须与风险控制报表联系起来，以确认其评估.

在这个图式中，有一个典型的戴明循环⁶ 是否可以识别出一个治疗风险的计划, 一个执行阶段，以实现其预期的操作, 检查其行动的风险评估、一致性和有效性, 而行动阶段则是立即解决问题或抓住机会进行改进.

该循环将风险评估阶段与现场控制工作(审计方面)相结合，通过定期更新风险评估清单，确保与组织目标的任何变化保持适当的一致, 通过审计过程进行有效的风险评估，并对风险处理计划(包括审计发现)进行持续的集中控制.

风险监控计划

一旦发布风险处理计划以解决任何问题，风险监测就会完成, 但只有在风险水平不再低于可接受值之前.⁷ 该值是业务目标的结果，必须形式化，以便理解何时认为控制或对策是充分的. 因此，风险必须来自对业务环境的深入分析.

这不是一个开箱即用的特性，必须根据组织目标进行调整. 本系列的前几部分介绍了合适的实现, 这是一个有用的提醒，提醒我们一个组织需要将围绕着风险角度实现组织目标的五个因素拼凑在一起. 这五个因素是:

1. 资源-任何影响组织目标的资产、过程、技能或行动
2. Remedies-为改善内部流程或降低风险而采取的任何措施或活动
3. Rules-由组织要求导出的一组待评价(和审计)的控制报表
4. Roles-所有涉及风险管理和内部审计过程的组织职位
5. 责任-分配给所有相关组织职位的操作或控制规则(任务)

角色和职责包含在RASCI矩阵中. 资源通过优势、劣势、机会和威胁(SWOT)分析来确定. 补救措施是在风险分析中确定并包含在风险处理计划(RTP)中的措施，如适当的控制或对策。. 规则是风险评估中当前运行和评估的基本控制措施, 有时被称为适用性声明⁸ (i.e.，实际控制的完整列表，它们可以澳门赌场官方软件，哪些可以控制). 根据这种方法, 该清单旨在涵盖组织所执行的任何相关操作.

该规则清单用于从风险监测的角度衡量其执行水平，这是在内部审计过程中设计审计测试的基础. 很明显，在软件系统的层次上，控制语句之间必须有密切的关系, 审计测试, 以及标准活动和资源的目录，以便能够优化和自动化流程之间的数据交换.

ISO 31000:2018提供的风险定义说明
效应是对预期的偏离. 它可以是积极的，也可以是消极的，或者两者兼而有之，可以处理、创造或导致机会和威胁. 目标可以有不同的方面和类别，并且可以应用于不同的层次. 风险通常用风险源(3)来表示.4)、潜在事件(3).5)他们的后果.6)及其可能性(3).7).⁹

风险监控“做”

风险报告(见第1部分)是总结风险监测整体过程的文件. 它包括所有相关资源, 为什么以及如何保护它们, 风险分析, 风险评估, 并按治理区域划分整治方案, i.e.、审核、私隐、连续性(图2).

除了行动计划之外, 风险监控的另一个输出是可用的——关键绩效指标(KPI), 称为“可审计性索引”(参见第2部分), 专门衡量一个实体的审计优先级. 一个算法, 对用于成熟度级别的答案进行加权，并根据所提供答案的“信任”概念进行排序, 能够评估执行现场审核的紧迫性吗.

例如, 风险监控中的“完全合规”评级被认为是最好的, 但是在内部审计中, 这只是一份有待核实的声明. 一个人能相信一切都很完美的说法吗? 从审计的角度来看, 一份令人信服的声明声称要为改进而努力(了解风险并努力避免风险), 即使它很低)也比完全没有问题的声明要好(可能风险是未知的).

在这个阶段, 对实施已确定对策的进展进行系统的中央控制是重要的. 如何确定对策并不重要, 通过风险评估或审计测试, 因为它们必须按计划完成，或者在基于风险的延迟情况下重新评估. 消除风险的活动, 为了改进流程或纠正审计的负面结果，必须在单一环境中进行标准化和管理，不加区分，以避免组织结构重复.

风险所有者获得的好处是对工作进度的更容易和更可靠的控制，以及部门负责人能够对延迟或问题迅速采取行动.

内部审计“检查”

确定审计的范围是管理审计的第一步.¹⁰ 用于内部审计, 范围可以确定为组织的物理位置加上一个或多个内部过程.

审计范围通常包括物理位置和虚拟位置的描述, 功能, 组织单位, 活动和过程, 除了所涵盖的时间段之外. 虚拟位置是组织使用在线环境执行工作或提供服务的地方，允许个人无论物理位置如何执行流程.¹¹

内部审计的自然选择是将澳门赌场官方下载风险检查表(控制报表)作为审计关键控制的来源，对这些关键控制进行有效的测试. 澳门赌场官方下载风险范围是通过各项政策的贡献而形成的, 规定, laws, 标准, 对组织目标有高度或严重影响的合同条款和其他主题.

In short, 采用的澳门赌场官方下载风险清单, 方便地聚合, 必须满足组织为其运作所确定的一整套所有相关规则. 这种选择正好适合必须保持在控制之下的风险组件集，以减少风险的发生并有效地应对它. 是否有其他与组织目标相关但尚未包括的控制声明, 然后必须将其作为新条目添加或与现有条目合并.

So far, 由于风险管理的覆盖面较广，审计范围应从风险范围或其子集派生出来. 构建审计范围的适用性声明(可审计性边界)的实用方法是将所有严重程度被分类为高或非常高的控制声明以及严重程度为中等的控制声明作为关键控制, 但是风险很高.

控制声明的严重程度是控制对组织目标影响的度量. 它是风险范围内每个控制的强制性属性, 它与组织目标的一致性必须定期检查和更新, 至少在每一次组织目标的改变中.

整个审计键控制集可以按照合适的标准和方法分解为更小的同质子集, 因此, 它们可以根据所涉及的主要过程来命名.g.、金融、安全、质量、环境、健康和安全[EHS]). 因此，很容易将它们称为审计模式.¹² 当然, any other method to define the audit schema is allowed; for example, 通过以某种方式分组控件来构建它. 为单一目的创建审核模式的一些方法包括:特定认证模式中包含的所有控件(例如.g.(如质量、安全)，与内部审核员小组的能力相匹配.g.(如信息安全)或相关法规的影响.g.(2002年美国萨班斯-奥克斯利法案). 使用更简单和更集中的审计领域的原因是获得小型的专业团队, 哪些需要较少的时间来执行审计并增加访问次数.

即使是审计程序的经典概念¹³ 易于管理. 对于每个实体或实体组(e.g., 一个法律实体的所有工厂), 审计程序可以通过实体和所建立的不同审计模式之间的关系矩阵来设置. 每个审计模式都是对关键控制执行的单个审计，并由风险检查表的控制语句子集标识.

关系矩阵通过一个简单的数据库表在物理上实现, 并采用合适的网页形式进行维护. 如果将复选框视为审计代码, 可以理解的是，系统很容易识别并自动将所有涉及的审核结果汇总到一份整体审核报告(figure 3).

单一的审计或审计程序不会影响常规的审计现场工作，而是, 在集成环境中共享相同控制检查表的部分内容并管理结果, 明确整个过程的定义是灵活的, 准确地专注于预期的主题，并根据能力合理分配任务.

内部审计法

正是在这一点上，出现了共享同一机制来管理针对不可接受风险(由风险处理计划提供)和针对失败的审计测试(需要补救计划)的行动计划的想法. 再强调一下行动计划的独特管理系统, 可以看出，这只是一个命名问题(对策vs. 补救计划), 但最终，它只是一个行动计划，要么是为了制定降低风险的对策，要么是为了解决审计测试失败造成的问题. 没有其他的.

共同环境中行动计划的有效管理由资源所有者和, 最后, 这种简化引入了其他人的明显优势. 组织和跨职能关系更加有序和稳固. 闭幕会议期间, 审计报告将随时准备好, 避免任何最终转录. 对于每个失败的审计测试, 通过使用特定的功能, 它将被允许自动插入风险处理计划.

最后一项操作产生了积极的实际效果. 审核员不再需要遵循行动计划，因为行动计划会自动传递给操作人员，而控制权则会委托给风险管理机构.

让内部审计有更多的时间进行更频繁的定期检查, 建议尽量减少审计测试结果的保存和格式化. 与第三方审计不同, 证据仅用于在闭幕会议期间澄清经营结构的发现或仅限于快速争论, 但是紧接着, 没有理由保存它们(如果政策没有其他要求).

审计报告(figure 4)将由一个特定的封面限定，以总结审计的描述性信息及其结果, 但所有其他部分将致力于风险分析和行动计划, 和风险报告里写的一模一样. 因此, 用于风险报告和审计报告, 只有封面是不同的，并总结了他们的具体信息. 补救计划(来自审计测试)和对策(来自风险分析)结合在一起，因为共同管理更有效, but, 如果需要, 总是可以分别显示它们(仅限计算机使用), 因此, 可接受).

在某些情况下, 封面上的审计结果摘要被认为不适合代表已完成的工作. 可以使用其他页面详细显示审计测试及其结果的完整列表. 即使技术上可行，在没有必要的时候也应该避免管理数据. 在封面上, 至少有审核范围所涉及的过程列表, 资源清单和关键行动计划清单, 哪一种被认为适合大多数审核.

最小文件集

有不同类型的文档可用, 但只有两个是重要的:风险报告和审计报告. 就几页, 他们根据需要原则总结特定过程的所有相关信息(只有在严格需要时才提供更多细节).

它们由风险分析、评估和行动计划组成. 这是按动作分成的同质组.e., 审计测试的补救计划, 业务影响分析(BIA)以实现连续性, 国际标准化组织(ISO)国际电工委员会(IEC) ISO/IEC 29134:2017隐私影响评估(PIA) 信息技术-安全技术-隐私影响评估指南 或欧盟通用数据保护条例(GDPR)的数据保护影响评估(DPIA), 以及所有一般行动的风险处理计划(RTP).

对于授权用户(例如.g.，审计人员)，审计报告封面可像表格一样编辑(figure 5)以允许其定制. 要管理的最小信息集由关于审计目的的叙述组成, 按审核模式划分的团队组成, 对管理层的总结，突出优点和缺点, 以及审计意见. 最后一个函数由lambda检查图标表示，允许关闭审计.

此外, 根据审计测试的结果, 以下是自动提供的(不需要手动转录):

• 根据所涉及的关键控制建立审核范围
• 发现的关键资源列表
• 补救计划中包括的关键措施和审核访问的历史记录

是否需要其他信息, 您始终可以将其包含在在线报告或图表中，并可选择以PDF或Excel格式下载.

打印或下载报告违背了始终获取最新数据的逻辑. 打印报告意味着将其从系统中删除，以确保其完整性和更新, 因此，最好在必要时(更新)动态显示它，并且只显示有用的内容(易读性)。. 在界面的设计上, 根据以下两个原则，可以准备不同的数据集:

1. 快速访问，这意味着需要更少的选择
2. 设备的功能，这意味着基于屏幕大小的格式化(例如.g.智能手机)

快速访问还可能意味着根据确定的访问数据的需要准备不同的(小的)数据视点. 管理设备的能力是可能的，例如，媒体查询(CSS3)，¹⁴ 导航器userAgent (DOM)¹⁵ 或其他等效方法. 其结果是不同查询的可用性，这些查询的重点是快速访问小块数据. 要打印的一份厚重的文件. 那么，为什么要用纸呢?

关于组织的考虑

关于组织结构的一些考虑支持这种方法. 回顾本系列第1部分的RASCI, 可以通过在任务中添加一个称为“内部审计员”的角色来引入内部审计(图6). 这些变化包括在风险监测过程为管理框架和风险评估而维护内部审计过程时，委托给内部审计过程的审计问责制.

内部审计操作是由风险监测的结果实现的, 内部审计结果为风险监控操作提供了依据, 同时通过检查现有控制的有效性来提高整体质量.

这两个过程之间的周期性合作表明，将它们视为组织治理的服务是多么自然. The concept of service is evident in their interfaces: Risk monitoring delivers the risk components to make the decision about which is the next entity to audit; instead, 内部审计提供了需要保护的资源列表，以防止与组织目标不一致. 行动计划是一种共享资源.

将这些过程视为协作服务，采用敏捷是有利的¹⁶ 方法的概念. 而不是不经常, 全面深入的审计, 内部审计的速度, 访问和测试可以通过访问计划来增加，访问计划由风险和对低风险控制进行轻度测试和仅对高风险进行深入测试驱动. 因此, 审计进行得很快(几次，幅度较小，并有适当的能力)和, 以这种方式, 风险评估更频繁地调整准确性和信任度. 内部审计的一个重要结果是正确识别弱点领域并客观地发布补救计划(仅关注审计发现)。.

提高审核频率, 可以根据能力划分审核员组，以便创建专门针对单个审核模式的小型审核团队. 当审计范围满足单个审计模式时，审计测试的深度取决于关键控制的风险级别, 然后，执行的审计数量必须增加，以覆盖相同数量的控制. 因此, 有更多的访问是为了提高被审计人员的控制意识.

由风险监控团队管理的“ERA评审”可以添加到审核方案列表中. 这是一种现场精益审核，目的是通过面谈检查风险控制实施的一致性, 观察和最终的文件分析, 但是没有独立的审计测试. 通过这种方式，审计是轻量级的、快速的，并且可以在短时间内涉及多个控制. 即使没有彻底的检查, 提高了风险控制意识和风险评估信心.

即使在流程之间有最好的协作，它们之间也总是需要一个裁判. 提出了一个简单的组织结构图来处理任何潜在的冲突. 该职位(名称不重要)还可以负责协调其他旨在确保控制操作与组织目标一致的过程.

在这个假设方案中(figure 7), 内部审计应致力于内部过程的控制, 合作伙伴和供应商, 以及审核前认证的检查和培训. 风险监控执行风险评估并支持ISO认证的风险分析方法. 其他控制过程可以是检查法律或政策执行情况的“遵从性”或检测欺诈高风险情况的“欺诈预防”. 这个图表的顶部不能是一个可以验证的操作位置.

实际的实现

风险监控和内部审计的融合在技术上是如何实现的? 这一联盟建立在两个基石之上. 第一个是使用单一的公共清单, 通过风险监测进行全面评估, 每个键控制(也称为控制语句)链接到要由内部审计执行的审计测试. 第二种是内部审计的结果，这些结果是由风险监测管理到一个单一的综合环境中，以管理所有行动计划.

主要目标是保持控制语句和审计测试之间的关系，并且易于更改. 在每个控制语句上, 可以输入零个或多个审计测试，并通过弹出窗口(维护表单)自定义或删除它们。. 通过编码约定, the 审计测试 are automatically supplied with a code; then, manually, 提供审核测试的说明，以确定在实地进行的审核类型，以确保控制报表的有效性(figure 8).

有必要对这种关系的使用进行技术上的澄清. 在每个控制语句中, 自定义的标准操作列表, 包括所有通过弹出窗口管理的标准资源和角色. 原因是能够在审计测试失败的情况下提供预配置的操作计划，该计划将仅由指定的经理自定义(而不是完全从头创建)。. 在插入阶段, any eventual duplication of actions is automatically rejected; however, 当地的风险评估人员可以改变一切, 包括复制记录.

审计现场形式类似于审计测试的维护形式. 在任何审核测试期间, 可以通过执行将审计意见和观察结果插入到表单中. 它将通过链接到键控件的弹出窗口编写审计意见. 审核员信息通过用户名配置文件自动检索, 并且可以很容易地向表单中添加更多字段. 当然，在这样做之前应该认真考虑“必须有”原则.

表单中的每条记录都提供了一个触发器(一个图标)，在结束会议期间很有用. 对于每一个被认为是高度严重性的发现，需要一个审计计划, 此图标将自动将预配置的操作计划插入到表单右侧的RTP中. 因此，风险评估人员将负责这一点并适当地定制它.

关于预配置行动计划的另一个技术说明:与风险评估发起的行动计划相比，容易识别由失败的审计测试发起的任何行动计划, 有一个特定的SWOT因素仅用于此目的. 它被命名为“审计测试”,它被认为是一种力量因素，因为它允许人们提前使用行动计划解决问题，避免风险或风险, at least, 减少其影响.

审计与风险之间的其他逻辑对应关系包括:

• 审计测试被认为是一种资源，因为它对组织有价值.
• 补救计划被视为风险计划的一组对策，因为它面临一些风险.
• 报告、风险和审计保持不同的封面，但所有其他部分共享相同的内容.

假设审计小组的成员正在处理不同的过程, 它们可以同时并行地工作, 每个都使用自己的web表单. 收集到的任何最终证据(文件)都可以上传到一个特殊的网络文件夹中，以便在闭幕会议期间重新审查测试. 审计完成后，可以删除文件(除非策略另有要求)。.

软件工具

还必须对软件开发模型进行一些考虑. 这是最后一个，因为它不是一个方法论主题，但它同样重要. 没有技术支持的方法论不能提供任何实际结果.

首先要考虑的是，应该从数据收集开始. 使用电子表格的典型工作不能包括在选项集中，因为无需花费太多精力重新调整输入数据和共享结果就需要协作和一起工作，这是非常明显的. 即使是使用基于网络的电子表格，构建所有数据之间的相互关系也可能有点棘手.

然后是根据用户角色动态构建的页面的可用性. 表示层必须由用户角色驱动，以便对最终用户更直观，而不是由系统约束驱动. 因此, 而不是准备两种不同的布局, 一个用于写作，另一个用于报告, 在同一个网页中，会有一些行或部分是可编辑的，而另一些则不是, 取决于用户角色. 培训将更容易，更清晰.

最后，使用软件包(开箱即用的工具)vs. 软件开发(所有开发的东西)都应该得到解决. 一个软件包意味着快速的交付时间，但是许可证成本、安装成本和可行性 ad hoc 必须评估解决方案. 软件开发意味着低成本的解决方案(特别是, 开放源代码)和无限制的定制, 但是交付时间和专有技术和开发的成本必须考虑在内. 组织对软件包约束的适应能力将决定最终的决策和结果, thus, the cost.

结论

风险监测和内部审计是两个自然相互作用的过程，通过连接相互的输入/输出并产生优势. 两者都必须专注于自己的任务.e., 风险评估, 行动计划, 管制的有效性, 补救计划)，没有任何冗余或重叠.

有一些具体的优点. 两个协作过程之间的协同作用带来以下好处:

• 更好的质量管理行动计划(所有行动计划的单点控制)
• 单一的面向web的, 风险评估检查表与审计过程共用(减少管理过程的工作量)
• 审计过程中的绩效改进(小型审计范围更频繁地运行，并且更关注风险)
• 流程设置更大的灵活性(风险检查表和审计测试列表及其关系总是可以更改的)
• 简化的文档格式和在线工作(基于网络的工具意味着不需要使用纸张)
• 风险处理和补救计划的单一环境(避免冗余的合理方法)
• 稳固的多层次集中控制(健全的组织允许不同类型的评估认证)

此外, 在删除进程中的任何冗余之后, 使它们更加敏捷，并提高了它们的质量, 组织也将对风险评估有更大的信心(以补偿自我评估模式中的第一阶段).

对流程作为服务的协作行为进行了比较. 这就引入了在传统的纯组织方法之外采用典型的服务管理的特定操作模型的可能性. 在方法中采用服务价值模型来管理控制过程可以在质量方面带来惊喜, 时间和成本.

当风险监测和内部审计工作在一个合作社, 与协同方式是完全一致的, 结果提供了集中的分析和行动(建议)来对比风险. 所以结构, 该操作为组织增加了价值, 正如内部审计团所期望的那样.

Endnotes

¹ Sbriz, L.; “澳门赌场官方下载风险监控 Methodology, Part 1” ISACA杂志, vol. 2, 2019, http://jmkw.xizhanwenhua.com/archives
² Sbriz, L.; “澳门赌场官方下载风险监控 Methodology, Part 2,” ISACA杂志, vol. 2, 2019, http://jmkw.xizhanwenhua.com/archives
³ 北美内部审计师协会, 标准与指南-国际专业实践框架(IPPF),2015年7月, http://na.theiia.org/standards-guidance/
⁴ ITIL-IT服务管理 http://www.axelos.com/best-practice-solutions/itil/
⁵ Op cit Sbriz，第二部分
⁶ Moen, R.; C. Norman; “Evolution of the PDCA Cycle,“亚洲质量网络会议”, Tokyo, Japan, 九月十七日
⁷ 国际标准化组织(ISO)， ISO 31000 风险管理，瑞士，2018; http://www.iso.org/iso - 31000 -Risk Management.html/
⁸ 国际标准化组织(ISO)/国际电工委员会(IEC), ISO / IEC 27001 信息技术-安全技术-信息安全管理系统-要求，瑞士，2013; http://www.iso.org/isoiec-27001-information-security.html
⁹ Ibid.
¹⁰ 国际标准化组织，ISO 19011 审核管理系统指南，瑞士，2018; http://www.iso.org/standard/70017.html
¹¹ Ibid.
¹² Ibid.
¹³ Ibid.
¹⁴ W3C; Cascading Style Sheets, 26 August 2019, http://www.w3.org/Style/CSS/
¹⁵ W3, HTML文档对象模型，2005年1月19日 http://www.w3.org/DOM/
¹⁶ AgileManifesto.org，“敏捷软件开发宣言”，2001; http://agilemanifesto.org/